?Ce este evaluarea unei persoane fizice autorizate?
Autoevaluarea (SA) a fost introdusă în anii 1990. Aceasta pune sarcina asupra contribuabililor de a "auto evalua" datoria lor fiscală. Aceasta înseamnă că este responsabilitatea contribuabilului să își cunoască obligațiile fiscala și dacă trebuie să depună o declarație fiscală.
?Cine trebuie sa depuna o documentatie de incheiere a anului fiscal?
Mai jos este o listă de circumstanțe care impun contribuabilului să depună o declarație fiscală. Lista nu este obligatorie, dar echipa noastră fiscală din Marea Britanie poate clarifica orice nu sunteți sigur. Trebuie să depuneți o declarație fiscală în Regatul Unit dacă:
?Când trebuie să depun o declarație fiscală în Marea Britanie?
Anul fiscal se încheie la 5 aprilie. Dacă depuneți pe suport de hârtie, trebuie să depuneți înainte de 31 octombrie după sfârșitul anului fiscal. Dacă depuneți online, trebuie să depuneți pe sau înainte de 31 ianuarie după sfârșitul anului fiscal.
Orice echilibrare a plății impozitului se datorează HMRC până la data de 31 ianuarie următoare a anului fiscal în cauză.
Din al doilea an de autoevaluare, HMRC vă poate solicita să efectuați plăți în avans. Acestea sunt estimări a ceea ce factura fiscală va fi la sfârșitul anului, pe baza returnării anului precedent. De obicei, veți efectua două plăți separate, una la 31 ianuarie, una la 31 iulie. Va trebui în continuare să depuneți o declarație fiscală, dar plățile în cont contează pentru factura finală.
Acest lucru este cel mai bine ilustrat de tabelul de mai jos:
| 31 ianuarie 2016 | Prima Plată în cont pentru 2015/2016 |
| 31 Iulie 2016 | a doua plata pentru 2015/2016 |
| 31 Ianuarie 2017 | Echilibrarea plății pentru 2015/2016 și primul POA pentru 2016/2017 |
?Când plătesc orice impozit datorat?
Orice plată în avans a impozitului se datorează HMRC până la data de 31 ianuarie următoare anului fiscal în cauză
Din al doilea an, HMRC vă poate solicita să efectuați plăți în avans. Acestea sunt estimări a ceea ce factura fiscală va fi la sfârșitul anului, pe baza returnării anului precedent. De obicei, veți efectua două plăți separate, una la 31 ianuarie, una la 31 iulie. Va trebui în continuare să completați o declarație fiscală, dar plățile în cont sunt luate în considerare pentru factura finală.
Exemplu: Luați în considerare anul fiscal care a început la 6 aprilie 2015 și s-a încheiat la 5 aprilie 2016 (anul fiscal 2015/2016 ).
| 31 ianuarie 2016 | Prima Plată în cont (POA) for 2015/2016 |
| 31 Iulie 2016 | a doua plata in con POA pentru 2015/2016 |
| 31 Ianuarie 2017 | Echilibrarea plății pentru 2015/2016 si prima plata POA for 2016/17 |
| | Si așa mai departe |
?Ce se întâmplă dacă pierd termenul limită de depunere? Există o penalizare?
Da. HMRC a introdus noi sancțiuni în vigoare la 31 ianuarie 2012, care sunt mai draconice decât înainte :
| Durata întârzierii | Penaltitati care trebuie sa le platiti |
| 1 zi întârziere | O penalizare fixă de 100 de lire. Acest lucru se aplică chiar dacă nu aveți nicio taxă de plătit sau ați plătit impozitul pe care îl datorați. |
| 3 luni întârziere | £10 pentru fiecare zi următoare - până la un maxim de 90 de zile de £ 900. Aceasta este, precum și sancțiunea fixă de mai sus. |
| 6 luni întârziere | £ 300 sau 5% din impozitul datorat, oricare dintre acestea este mai mare. Acest lucru este, precum și sancțiunile de mai sus. |
| 12 luni întârziere | £ 300 sau 5% din impozitul datorat, oricare dintre acestea este mai mare. În cazuri grave, vi se poate solicita să plătiți până la 100% din impozitul datorat. Acestea sunt, precum și sancțiunile de mai sus. |
?Ce se întâmplă dacă îmi plătesc impozitul cu întârziere? Există sancțiuni?
Dacă plătiți impozitul cu întârziere, atunci veți fi supus dobânzilor (care se acumulează zilnic) și, eventual, suprataxelor. Rata dobânzii este stabilită de HMRC și este legată de rata de bază a Băncii Angliei.
Suprataxele sunt percepute după cum urmează::
| Lungimea intarzierii | Anul fiscal încheiat la |
| 30 zile întârziere | 5% din impozitul pe care îl datorați la data |
| Șase luni întârziere | 5% din impozitul pe care îl datorați la data. Acest lucru este, precum și 5% de mai sus. |
| 12 luni întârziere | 5% din impozitul neplătit la data. Acest lucru, precum și cele două sancțiuni de 5% de mai sus. |
?Ce se întâmplă dacă fac o greșeală la documentatia pentru rambursarea taxelor mele? Există sancțiuni?
Da. HMRC a introdus un nou regim de sancțiuni pentru inexactități. Funcționează după cum urmează::
| Nici o penalitate | Maximum 30% | Maximum 30% | Maximum 70% | Maximum 70% | Maximum 100% | Maximum 100% |
| Ingrijire rezonabila | Careless Unprompted | Careless Prompted | Deliberate Unprompted | Deliberate Prompted | Deliberate & Concealed Unprompted | Deliberate & Concealed Prompted |
| Nici o penalitate | Minimum 0% | Minimum 15% | Minimum 20% | Minimum 35% | Minimum 30% | Minimum 50% |
?Mai sunt și alte sancțiuni de care ar trebui să știu?
Da. Sancțiunile se pot aplica și în următoarele situații :
De asemenea, trebuie remarcat faptul că HMRC a introdus o sancțiune specială pentru cei care evită impozitele folosind paradisuri fiscale offshore. Sancțiunile pot reprezenta până la 200% din impozitul datorat .
În cele din urmă, HMRC are acum și puterea de a denumi
?Ce este IR35?
IR35 este un act legislativ anti-evitare introdus c.1999. Scopul său este de a contracara planificarea fiscală care vizează reducerea CNI și a impozitului prin introducerea unei entități corporative între contribuabil și terțul beneficiar al serviciilor.
Utilizarea unei astfel de configurații este perfect legitimă în multe circumstanțe; IR35 urmărește doar să contracareze acele circumstanțe în care există locuri de muncă deghizate. Aceasta înseamnă că IR35 urmărește să contracareze acele situații în care contribuabilul este, în realitate, un angajat al terțului, nu un contractant care desfășoară activități independente.
Pentru a stabili dacă realitatea este, de fapt, una a ocupării forței de muncă, testele de ocupare a forței de muncă/activități independente de mai sus sunt ceea ce este relevant. Dacă IR35 se aplică, atunci efectul este, în principiu, ignorarea intermediarului corporativ și perceperea impozitului și a CNI ca și contribuabilul ar fi angajat
?Nu sunt sigur dacă eu sunt liber-profesionist sau dacă eu sunt un angajat. Cum să-mi dau seama?
Este vital să fiți foarte atent cu privire la statutul dvs. de angajare / muncă independentă, pentru a înțelege ce impozit și NIC ar trebui să plătiți / cum ar trebui să le plătiți, ce reguli de cheltuieli vi se aplică și care sunt drepturile și obligațiile dvs. legale . Statutul profesional al unei persoane este o chestiune de drept general și depinde de circumstanțele generale. În majoritatea cazurilor, răspunsul este clar. Cu toate acestea, situatia fiscala este incerta - acest lucru poate fi deosebit de relevant pentru contractanții care caută să utilizeze o societate cu răspundere limitată ca intermediar pentru a economisi pe NIC și impozite.
?Ce este un comerciant unic care desfășoară activități independente?
Un comerciant unic este o persoană care desfășoară o afacere în nume propriu care nu se desfășoară prin intermediul unei societăți cu răspundere limitată.
?Ce cheltuieli pot solicita în calitate de comerciant unic?
Regula generală este că cheltuielile efectuate integral și exclusiv în scopuri de întreprinderi pot fi deduse ca deducere fiscală.
Pentru mai multe informatii puteti citii Ghid pentru cheltuielile admisibile - Self-employment .
În unele cazuri, cu elemente de capital, cum ar fi instalațiile și mașinariile, nu pot fi anulate în raport cu veniturile într-un an fiscal. Costul este anulat pe parcursul mai multor ani. Mecanismul pentru aceastea sunt Alocațiile de capital –amortizare si aprobate fiscal..
?Ce evidențe trebuie să păstrez dacă sunt liber profesionist ''Self-Employed''?
Dacă sunteți persoana fizica autorizata, va trebui să păstrați toate facturile, chitanțele, extrasele bancare etc. pentru a dovedi veniturile și cheltuielile declarate în declarația dvs. fiscală. În general, HMRC vă sfătuiește să păstrați evidențe suficiente pentru a susține orice cifră la returnare timp de cel puțin 6 ani după depunere.
După cum s-a menționat mai sus, HMRC poate percepe penalități pentru păstrarea inadecvată a evidenței; acesta este un domeniu de interes special pentru HMRC în prezent și intenționează să verifice 200.000 de înregistrări ale întreprinderilor mici în perioada 2011-2015.
?Pentru cât timp poate HMRC investiga returnarea mea?
Regula generală este că HMRC poate deschide o anchetă cu privire la returnarea dumneavoastră oricând în termen de 12 luni de la data depunerii, dacă returnarea este depusă la sau înainte de termenul limită.
În cazul în care returnarea este întârziată sau modificată, HMRC are până în a doua zi din trimestru după prima aniversare a zilei în care a fost făcută modificarea. Sferturile de zi sunt: 31 ianuarie, 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie.
După ce fereastra de anchetă s-a închis, HMRC poate investiga returnarea numai dacă poate ridica o "descoperire". Dacă nu există fraudă sau neglijență, fereastra de descoperire este de 4 ani. Dacă există neglijență (nepăsare), fereastra este de 6 ani. Altfel este de 20 de ani .
HMRC poate face o evaluare daca:
Expresiile "așteptate în mod rezonabil" și "puse la dispoziție" au făcut obiectul multor litigii – ce înseamnă acestea? În timp ce subiectul este prea larg pentru a acoperi aici, i în termeni generali, HMRC ar trebui să știe în mod rezonabil dacă a existat o informare completă cu privire la returnare.
în cazul în care HMRC nu poate demonstra acest lucru, atunci nu cere o evaluare a returnarii, iar contribuabilul ar trebui să aibă certitudinea poziției sale fiscale după închiderea ferestrei de anchetă.
?Cum poate HMRC să evalueze retunarea?
HMRC poate face o evaluare amanuntita a documentelor tale dacă:
- Există o pierdere de impozit; sau,
- Pierderea impozitului a fost cauzată în mod neglijent sau deliberat de contribuabil sau de o persoană care acționează în numele său; or,
- Termenul de emitere a unei notificări de anchetă cu privire la returnare a trecut sau anchetele au fost finalizate, ofițerul consiliului nu ar fi putut fi așteptat în mod rezonabil, pe baza informațiilor care i-au fost puse la dispoziție, să cunoască situația menționată la primul paragraf în cadrul acestei subcapirici de mai sus.
Dacă HMRC nu poate demonstra acest lucru, atunci nu poate ridica o evaluare amanuntita a documentelor tale, iar contribuabilul ar trebui să aibă certitudinea poziției sale fiscale după închiderea ferestrei de anchetă.
?Trebuie să completez o declarație fiscală doar pentru că primesc alocație pentru copii?
Ai putea. Începând cu 7 ianuarie 2013, alocația pentru copii va fi retrasă treptat din familiile în care un părinte sau un partener câștigă mai mult de 50.000 de lire sterline și se retrage în întregime din cele în care cineva câștigă mai mult de 60.000 de lire sterline pe an.
Taxa este egală cu 1% din valoarea alocației pentru copii din fiecare £ 100 de venit de peste £ 50,000 și va fi pe întreaga sumă din alocație pentru copii în cazul în care venitul depășește £ 60,000.
De exemplu
Un contribuabil are venituri de £ 58,000 și primește alocație pentru copii pentru doi copii de £ 1,752 pentru un an fiscal complet. Taxa procentuală se calculează după urmează:: £58,000 - £50,000 = £8,000 /100 = 80%. Astfel, taxa este egală cu 80% din £ 1,752, adică £ 1,402.
Este un sistem "câștigă acum, plătește mai târziu" – contribuabilul de mai sus va primi beneficiul integral în avans, dar va plăti impozit printr-o declarație fiscală pentru a reduce sau anula efectiv câștigul. Claw back-ul de 80% în esență, lasă contribuabilul de mai sus cu £ 350 din original £ 1,752 alocație pentru copii.
HMRC sugerează că 500.000 de părinți vor trebui să completeze un formular , care anterior nu a trebuit să o facă, pentru a declara taxele.
Dacă sunteți una dintre aceste persoane care constată că se confruntă cu coșmarul de a fi nevoite să completeze un formular fiscal de autoevaluare 2012/13 pentru a declara taxa pentru perioada 7 ianuarie 2013 - 5 aprilie 2013, Taxback.com va ofera un serviciu complet conform și eficient de pregătire a declarațiilor fiscale pentru o taxă fixă de 149 £, inclusiv TVA - una dintre cele mai competitive de pe piața britanică.
